Grenzsteuersatz für Selbständige & Freelancer (2026)
Sonderfall ohne AN-SV-Abgaben — dafür mit eigenen Hebeln, die du als Angestellter nicht hast.
Der zentrale Unterschied
Wenn du selbständig bist (Gewerbetreibender oder Freiberufler), sind die Sozialabgaben nicht automatisch 50/50 aufgeteilt. Du zahlst — wenn du freiwillig in der GKV bist — die volle Bemessung selbst, aber nur bis zur KV/PV-BBG (69.750 €/Jahr in 2026). Bei der Rente bist du oft nicht pflichtversichert (Ausnahme: bestimmte Berufsgruppen wie Künstler über die KSK), kannst aber Rürup oder Versorgungswerk nutzen.
Effekt auf den echten Grenz-Abgabensatz: In der Praxis liegt er für Selbständige bei mittleren Einkommen näher am ESt-Grenzsteuersatz als bei Angestellten. Der reine Tarif-Vergleich ist deshalb für Selbständige relevanter.
Steuerliche Hebel, die du als Selbständiger hast
- Investitionsabzugsbetrag (§7g EStG): Bis zu 50 % der geplanten Investition vorab steuermindernd geltend machen.
- Sofortabschreibung GWG: Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto im Jahr der Anschaffung voll absetzen.
- Häusliches Arbeitszimmer / Home-Office-Pauschale: 6 €/Tag (max. 1.260 €/Jahr) auch ohne separates Zimmer.
- Rürup-Rente: 100 % steuerlich absetzbar bis 29.343 € (Single, 2026 nach Erhöhung der RV-BBG).
- Fahrtkosten Kunde: 0,30 €/km Dienstreise (oder tatsächliche Aufwendungen, falls höher).
- Krankenversicherung: Beiträge zur Basisabsicherung sind voll absetzbar.
Faustregel für die Honorarkalkulation
Wenn dein Grenzsteuersatz 35 % erreicht, kostet ein Euro Honorar dich rund 0,35 € Steuer (ESt + Soli + ggf. KiSt) — von 100 € Honorar bleiben dir theoretisch 65 € vor Sozialaufwand. Wenn du keine GKV-Pflicht hast und die AV/RV-Anteile entfallen, ist das ein deutlich besseres Verhältnis als bei einem Angestellten mit gleichem Brutto.
Live für dein Honorar rechnen
Hinweis: Der Rechner ist auf den AN-Fall optimiert. Für Selbständige nutze ihn als Annäherung — der echte Grenz-Abgabensatz liegt für dich oft niedriger als angezeigt, weil keine AN-SV-Pflichtbeiträge anfallen.
Die Schätzung Brutto → zvE basiert auf Pauschalen (Werbungskosten 1.230 €, Vorsorgeaufwendungen). Eine echte Steuererklärung kann durch individuelle Werbungskosten oder Sonderausgaben abweichen.
Theorie — was sagen die Tabellen?
Steuer auf den nächsten Euro deines zvE.
Tatsächliche ESt geteilt durch dein zvE.
Achtung: Der Grenzsteuersatz gilt nur für den nächsten Euro deines zvE. Auf dein gesamtes Einkommen zahlst du nur den Durchschnittssteuersatz.
Realität — was zahlst du wirklich?
Das nimmt der Staat dir vom nächsten Euro Brutto wirklich weg.
- Einkommensteuer35,0 %
- Rentenversicherung9,3 %
- Arbeitslosenversicherung1,3 %
- • RV/AV-BBG (8.450 €/Monat, 2026 bundeseinheitlich): noch 21.400 € Brutto/Jahr bis zur Schwelle.
Optimierung & Hebel
Verlauf nach Brutto-Einkommen
Vergleich: tariflicher Grenzsteuersatz nach §32a EStG vs. echter Grenz-Abgabensatz (inkl. Soli, KiSt, AN-SV) und durchschnittliche Abgabenquote.